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E5. 繼承稅和不動產投資
在日本繼承不動產時，可能需要支付繼承稅。特別是進行不動產投資時，不動產的評估價值對繼承稅的計算有很大影響。通過適當的繼承稅規劃，可以減輕繼承時的稅務負擔，實現資產的有效傳承。以下是不動產投資相關的繼承稅概覽及其規劃要點。
1.繼承稅的計算方法
說明: 繼承稅基於繼承財產總額減去基礎扣除額後的課稅遺產總額計算。基礎扣除額計算如下：基礎扣除額=3,000萬日元+(600萬日元×法定繼承人數)
然後對課稅遺產總額適用累進稅率，稅率範圍為10%至55%。
2.不動產的評 估方法
說明: 不動產的繼承稅評估價值基於路線價或固定資產稅評估價值計算。路線價由國稅廳公佈，約為市場價值的80%。建築物則以固定資產稅評估價值為基準。
3.小規模宅地等特例
說明: 如果繼承的不動產符合特定條件，可適用“小規模宅地等特例”大幅減少繼承稅評估價值。居住用土地最高可減80%，商業用土地最高可減50%。該特例要求繼承人必須繼續居住在該土地上等。
4.貸家建付地的評估減額
說明: 包含出租物業的土地（貸家建付地）可以減少其繼承稅評估價值。土地價值可根據借地權比例和借家權比例進行減額，使評估價值低於實際市場價值，從而減少繼承稅負擔。
5.使用相繼承時清算課稅制度
說明: 相繼承時清算課稅制度適用於60歲以上的父母向20歲以上的子女贈與不動產。該制度下，贈與2500萬日元以下的部分免稅，超過部分以20%的稅率課稅。可通過提早贈與部分不動產來減少未來的繼承。
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